企業所得稅是每季度申報一次,不用每月報的.企業所得稅的算法是首先計算應交所得稅,其次計算暫時性差異,較后計算遞延所得稅負債(或資產)增長額即可.企業所得稅申報步是填寫的年度企業所得稅納稅申報表及附表,并與企業賬目核對是否一致,再進行納稅調整事項明細表審核,較后將審核結果與委托方交換意見并按步驟進行,下面為大家介紹企業所得稅的相關知識.

企業所得稅怎么算

    1、步,計算應交所得稅

    應交所得稅=[利潤總額+費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)]×現行稅率.

    2、第二步,計算暫時性差異(公式符號性質)

    暫時性差異=(資產類)賬面價值_計稅基礎;暫時性差異=(負債類)(賬面價值_計稅基礎)×(_1)+x=應納稅x;_x=可抵扣x.

    3、第三步,計算遞延所得稅負債(或資產)

    增長額=期末應納稅暫時性差異×預計轉回稅率_遞延所得稅負債期初余額;第四步,做分錄(根據四科目平衡計算所得稅費用)*所得稅費用的簡算法:所得稅費用=(利潤總額+性差異)×現行稅率、性差異=費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)成立條件:預計轉回稅率=現行稅率、特殊情況:預計轉回稅率≠現行稅率,則公式不成立.簡算法用于解答選擇題尤為方便,也可用作檢驗所得稅費用計算結果的正確性.

    4、法律依據

    《中華人民共和國企業所得稅法》第五條.

企業所得稅怎么申報

    1、步:將企業填寫的年度企業所得稅納稅申報表及附表,與企業的利潤表、總賬、明細賬進行核對,審核賬賬、賬表是否一致.

    2、第二步:針對企業年度納稅申報表主表中"納稅調整事項明細表"進行重點審核,審核是以其所涉及的會計科目逐項進行,編制審核底稿.

    3、第三步:將審核結果與委托方交換意見,根據交換意見的結果決定出具何種報告,是年度企業所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告,若是鑒證報告,其報告意見類型:無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告.

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